注意啦！中國(guó)各大銀行都開(kāi)始動(dòng)手啦！

　　2017年7月1日起在中國(guó)正式落地的CRS（《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》）已經(jīng)在各大銀行有序展開(kāi)。中國(guó)四大國(guó)有銀行，包括中行、建行、工行和農(nóng)行近日先后在官網(wǎng)發(fā)布公告，宣布啟動(dòng)存量個(gè)人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查。此前還有民生銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行發(fā)布類似公告。

　　根據(jù)該辦法規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)被要求在今年12月31日前將金融賬戶加總余額（截至2017年6月30日）超過(guò)百萬(wàn)美元的非居民個(gè)人賬戶信息全面摸清。而對(duì)不足百萬(wàn)美元的低凈值客戶，時(shí)限則涉到2018年12月末。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士指出，該《管理辦法》對(duì)于中國(guó)稅收居民影響較小。需要提醒的是，銀行在開(kāi)展盡職調(diào)查時(shí)，不會(huì)要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼等信息，客戶要注意保護(hù)相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。

01

什么是非居民？

　　在中國(guó)，“非居民”是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)、組織（當(dāng)然除了政府機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織等）。

　　根據(jù)我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住）。

　　也就是說(shuō)，一些持中國(guó)國(guó)籍，拿著加拿大永久居民并定居加拿大的人，都屬于中國(guó)的非居民，在本次審查的范圍之內(nèi)。而那些沒(méi)有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人，是屬于中國(guó)稅收居民的；此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，都屬于稅收居民。

　　企業(yè)方面則比較簡(jiǎn)單明了，不需要被審查的企業(yè)要么是在中國(guó)境內(nèi)成立的，要么就是在外國(guó)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（控制人）還是在中國(guó)境內(nèi)。

02

非居民要做些什么？

　　目前，十余家銀行已出公告，要求存量非居民客戶（即于今年7月1日前在銀行開(kāi)立過(guò)存款賬戶、銀行卡、國(guó)債等的客戶），從柜面或手機(jī)銀行等簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件。

　　如果各位海外同胞屬于上文提到的非中國(guó)稅收居民，而又曾在2017年7月1日前在任一銀行開(kāi)立了以下任意一類賬戶，那么就要去申報(bào)：

1、個(gè)人存款賬戶；

2、銀行卡賬戶，包括借記賬戶、貸記賬戶、準(zhǔn)貸記賬戶及預(yù)付專用賬戶等；

3、理財(cái)賬戶及其他CRS要求盡職調(diào)查的賬戶

　　除此之外，還需要填寫個(gè)人信息(姓名、年齡、現(xiàn)居地、出生地等)，稅收居民國(guó)（或地區(qū)），以及納稅人識(shí)別號(hào)。

　　這些信息最終會(huì)被報(bào)送到相關(guān)部門，再由國(guó)家稅務(wù)總局按照中國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議，交換給賬戶持有人歸屬的居民國(guó)稅務(wù)主管。

03

全球稅務(wù)信息交換

　　雖然中國(guó)版CRS的涵蓋范圍只是稅務(wù)居民以外的人士，那么一些本就是稅務(wù)居民的貪官和富人賬戶就可以隱形了嗎？

　　答案是否定的。因?yàn)镃RS的最終目的是全球各大國(guó)家進(jìn)行“信息交換”。

　　只要有中國(guó)稅務(wù)居民將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，或在境外擁有金融資產(chǎn)，同樣會(huì)被他國(guó)金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會(huì)被收集、報(bào)送，未來(lái)會(huì)交換回中國(guó)。

(CRS參與國(guó))

　　目前全球已經(jīng)有101個(gè)承諾實(shí)施CRS的國(guó)家（含地區(qū)），加拿大也在其內(nèi)，名單中還赫然包含了一些所謂的“避稅天堂”，如開(kāi)曼群島、百慕大。

　　另外，專業(yè)律所人士提示，那些妄想在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將賬戶余額或凈值拆分至100萬(wàn)美元之下、取得他國(guó)護(hù)照等形式，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——信息最終都會(huì)被換回來(lái)，只是時(shí)間問(wèn)題而已。